當前，企業(yè)在日常經(jīng)營活動期間，經(jīng)常會遇到企業(yè)所得稅納稅申報等問題。那么，有關于企業(yè)所得稅納稅申報，都有哪些熱點問題需要我們進行了解呢？接下來，本文將為大家進行相關介紹！
1、公司無償接受股東資產(chǎn)是否需要繳納企業(yè)所得稅？
答：公司無償接受股東劃入的資產(chǎn)，如果有合同協(xié)議約定作為資本金且公司在會計處理上也作為資金本處理的，不計入企業(yè)的收入總額計算繳納企業(yè)所得稅；否則需要并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。
2、納稅人多預繳的企業(yè)所得稅稅款可否選擇退稅？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》和《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》的相關規(guī)定，當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減，不足抵減的在匯算清繳時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
3、小型微利企業(yè)應納所得稅額是否包括查補以前年度的應納稅所得額？
答：小型微利企業(yè)年應納稅所得額針對的是本年度，不包括以前年度的收入。查補以前年度的應納稅所得額，應相應調(diào)整對應年度的所得稅申報，如不涉及彌補虧損等事項，對當年的申報不產(chǎn)生影響。
4、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
答：個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，因此就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
5、企業(yè)的金融資產(chǎn)在持有期間發(fā)生增值，是否需要繳納企業(yè)所得稅？
答：企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。因此，企業(yè)的金融資產(chǎn)在持有期間發(fā)生增值，不需要繳納企業(yè)所得稅。
6、增值稅一般納稅人是否可以核定征收企業(yè)所得稅？
答：增值稅一般納稅人認定的重點在于增值稅稅額是否能夠準確核算，而所得稅核定征收認定重點在于收入和成本是否可以準確核算。在實務中，以主管稅務機關判定為準。
以上為小型企業(yè)所得稅納稅申報熱點問題回答。在現(xiàn)實生活中，小型微利企業(yè)如若對納稅申報問題存有其它疑問，那么也可以尋求專業(yè)財務公司（如慧算賬）進行權(quán)威解答！
